Tout ce que vous devez savoir sur les crédits d'impôt pour la R&D au Canada

Si vous investissez du temps et de l'argent dans la recherche et le développement, vous passez peut-être à côté d'incitations fiscales précieuses qui pourraient réduire vos coûts. De nombreuses entreprises négligent les dépenses de recherche qualifiées et, par conséquent, laissent de l'argent sur la table.

Pour éviter que cela ne se produise, nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir, de l'éligibilité à la maximisation de vos demandes de crédit d'impôt. À la fin, vous saurez comment structurer vos demandes, éviter les erreurs courantes, améliorer votre déclaration, et bien plus encore.

En prime, vous verrez comment Chrono Platform simplifie le processus, afin que vous puissiez vous concentrer sur l'innovation plutôt que sur la paperasserie. 

Commençons.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt R&D au Canada ?

Le crédit d'impôt pour la recherche et le développement au Canada vous aide à réduire vos coûts en vous offrant un soutien financier pour les activités de recherche admissibles qui mènent à l'innovation. Le principal incitatif fiscal fédéral pour la R&D au Canada est le crédit d'impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE), qui est administré par le programme RS&DE.

Cela vous permet de récupérer une partie de vos dépenses de R&D par le biais de remboursements ou de crédits d'impôt. Il s'agit d'une source précieuse d'allégement financier, à condition de savoir comment l'obtenir. En fait, au cours de l' exercice 2023-2024, 91 % des demandes de RS&DE ont été acceptées, soit telles quelles, soit avec des modifications mineures.

Crédits d'impôt fédéraux et provinciaux pour la R&D

Le crédit d'impôt fédéral et le crédit d'impôt provincial sont les deux exemples de crédit d'impôt pour la recherche et le développement au Canada. Vous pouvez demander les deux, en fonction de l'endroit où votre entreprise exerce ses activités. Cet avantage fédéral s'applique à l'ensemble du Canada et apporte un soutien financier aux travaux de R&D éligibles.

Les programmes provinciaux offrent des incitations supplémentaires, qui varient selon les régions. Certaines provinces offrent des crédits remboursables, tandis que d'autres offrent des crédits non remboursables qui compensent les factures d'impôt futures. Comprendre les deux niveaux vous permet de maximiser votre demande et d'augmenter votre rendement.

Qui peut bénéficier du crédit d'impôt R&D au Canada ?

Si votre entreprise investit dans la recherche et le développement, vous pouvez bénéficier d'un allègement fiscal grâce aux programmes de crédit d'impôt pour la recherche et le développement du Canada. Que vous soyez une société, une société de personnes ou un particulier, vous pouvez demander des crédits pour les travaux de R&D admissibles qui font avancer les progrès technologiques.

Pour être pris en compte dans les activités de R&D, votre travail doit impliquer l'expérimentation, la résolution de problèmes ou l'innovation. Voici quelques exemples :

• Développement expérimental pour améliorer ou créer de nouveaux produits, processus ou logiciels.
• Recherche appliquée visant à développer de nouvelles connaissances ayant des applications pratiques.
• Progrès technologiques dans la fabrication, l'ingénierie ou le développement de logiciels.

De nombreux secteurs dépendent également des crédits de R&D pour compenser les coûts. Il s'agit notamment des secteurs suivants

• Développement de logiciels (IA, cybersécurité, informatique en nuage).
• Biotechnologie et produits pharmaceutiques (recherche sur les médicaments, dispositifs médicaux).
• Fabrication et ingénierie (automatisation, innovation de produits).

Voici les pourcentages du total des CII qui ont été autorisés par domaine scientifique :

ALT : Diagramme à barres montrant la répartition en pourcentage du total des CTI dans différents domaines.

Si votre entreprise mène des activités de recherche qualifiées, ces crédits d'impôt peuvent vous aider à réduire vos coûts et à encourager l'innovation dans votre domaine.

Quels coûts peuvent être réclamés au titre de la RS&DE au Canada ?

Lorsque vous investissez dans la recherche et le développement, vous pouvez déduire plusieurs dépenses admissibles dans le cadre du programme de crédit d'impôt pour la RS&DE. Ces dépenses couvrent les travaux, les matériaux et les services directement liés à vos projets de R & D. Voici les principales dépenses que vous pouvez inclure dans votre demande. Voici les principales dépenses que vous pouvez inclure dans votre demande.

Salaires et traitements des salariés exécutant des travaux de R&D

Vous pouvez réclamer les salaires des employés directement impliqués dans les activités de développement. Il s'agit des ingénieurs, des développeurs, des scientifiques et du personnel technique travaillant sur l'innovation.

Vous avez de nombreuses possibilités de déductions fiscales.

En fait, les entreprises canadiennes ont dépensé 20,7 milliards de dollars en salaires pour les employés effectuant de la R&D en interne en 2022. Toutefois, il convient de rappeler que les salaires de gestion et d'administration ne sont pas pris en compte, à moins qu'ils ne soient directement liés au projet.

Matériaux et fournitures utilisés dans les expériences

Tout matériel utilisé pour la R&D (qu'il s'agisse de tests, de prototypes ou de production expérimentale) peut être considéré comme une dépense éligible. Toutefois, les matériaux qui sont revendus ou incorporés dans des produits commerciaux ne sont pas admissibles. En 2020, Statistique Canada a rapporté que les dépenses en matériaux de R&D ont augmenté de 80 millions de dollars, soit une hausse de 4,2 % par rapport à l'année précédente.

On constate d'ailleurs que cette tendance s'est poursuivie au cours des années suivantes, entre 2021 et 2024.

Coûts de sous-traitance liés à la recherche éligible

Si vous engagez des contractants externes pour soutenir vos efforts de R&D, une partie de ces coûts peut être déduite. Ces dépenses doivent être directement liées aux dépenses de recherche qualifiées et doivent être bien documentées.

Dépenses d'informatique dématérialisée pour les projets de R&D

L'informatique dématérialisée joue un rôle essentiel dans les activités de R&D axées sur la technologie. Vous pouvez inclure le stockage dans le cloud, la puissance de traitement et les coûts des logiciels s'ils sont nécessaires à votre recherche. Ces coûts sont particulièrement pertinents pour les entreprises innovantes qui travaillent dans le domaine du développement de logiciels et de l'IA.

Et la demande d'informatique en nuage ne ralentit pas.

Selon Mordor Intelligence, le marché de l'informatique en nuage au Canada était évalué à 38,59 milliards USD en 2024 et devrait atteindre 46,29 milliards USD d'ici 2025. Avec un taux de croissance annuel de 16,64 %, le marché devrait atteindre 99,95 milliards USD d'ici 2030.

Conseil : Seule une partie des coûts de l'informatique en nuage directement liée aux activités de R&D est éligible à la RS&DE, vous devez donc consulter les lignes directrices de l'ARC sur les dépenses liées à l'informatique en nuage.

Taux de crédit d'impôt RS&DE et remboursabilité au Canada

Le crédit d'impôt pour la RS&DE vous donne un coup de pouce financier lorsque vous investissez dans la recherche et le développement. Si vous êtes une société privée sous contrôle canadien (SPCC), vous pouvez demander un crédit d'impôt remboursable de 35 % sur les coûts de R&D admissibles. Le gouvernement envisage de faire passer ce plafond de 3 millions à 4,5 millions de dollars afin de vous donner une plus grande marge de manœuvre pour réclamer le remboursement de vos coûts.

Les grandes entreprises peuvent toujours en bénéficier, mais elles reçoivent à la place un crédit d'impôt non remboursable de 15 %. Ce crédit compense l'impôt dû plutôt que de fournir un remboursement direct. Ces crédits contribuent à réduire l'impôt sur le revenu à payer, ce qui permet à l'entreprise de conserver une plus grande partie de ses ressources pour des projets futurs.

En plus des avantages fédéraux, de nombreuses provinces structurent différemment leur crédit d'impôt pour les entreprises. Comprendre les programmes fédéraux et locaux vous permet de maximiser vos avantages fiscaux.

1. Alberta

La subvention pour l'emploi et l'innovation (IEG) Subvention à l'innovation et à l'emploi (IEG) offre aux petites et moyennes entreprises un crédit d'impôt remboursable pouvant aller jusqu'à 20 % des dépenses de R&D admissibles. La subvention offre un paiement de 8 % sur les dépenses de R&D de base et un paiement majoré de 20 % sur les dépenses dépassant le niveau de base. 

2. Colombie-Britannique

Offre un crédit d'impôt remboursable de 10 % aux sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) sur les dépenses de RS&DE admissibles jusqu'à une limite annuelle de 3 millions de dollars. Les sociétés privées sous contrôle canadien peuvent bénéficier d'un crédit non remboursable au même taux.

3. Le Manitoba

Crédit d'impôt de 15 % sur les dépenses de R&D éligibles. Pour la R&D interne, 7,5 % du crédit est remboursable, tandis que le reste n'est pas remboursable. Les travaux de R&D réalisés sous contrat avec des instituts qualifiés du Manitoba donnent droit à un crédit entièrement remboursable.

4. Nouveau-Brunswick

Offre un crédit d'impôt entièrement remboursable de 15 % sur les dépenses de R&D admissibles pour les sociétés ayant un établissement permanent dans la province.

5. Terre-Neuve et Labrador

Tout comme le Nouveau-Brunswick et le Manitoba, elle offre un crédit d'impôt entièrement remboursable de 15 % sur les dépenses de R&D admissibles pour les contribuables ayant un établissement permanent dans la province. 

6. Nouvelle-Écosse

Cette province offre également un crédit d'impôt entièrement remboursable de 15 % sur les dépenses de R&D admissibles pour les sociétés ayant un établissement permanent dans la province.

7. Ontario

L'Ontario a lancé deux initiatives remarquables :

• Crédit d'impôt à l'innovation de l'Ontario (OITC) : Il s'agit d'un crédit d'impôt remboursable de 8 % pour les petites et moyennes SPCC sur la première tranche de 3 millions de dollars de dépenses admissibles.
  
  
• Crédit d'impôt de l'Ontario pour la recherche et le développement (ORDTC) : Offre un crédit d'impôt non remboursable de 3,5 % à toutes les sociétés sur les dépenses de R&D admissibles. 

8. Le Québec

Offre des crédits d'impôt remboursables allant de 14 % à 30 % sur les dépenses de R&D admissibles, y compris les salaires, les traitements et certains frais. Le taux varie en fonction du type d'activité de R&D et de la taille de la société.

9. Saskatchewan (en anglais)

Les SPCC bénéficient d'un crédit d'impôt remboursable de 10 % sur les dépenses de R&D admissibles, dans la limite d'un plafond annuel de 1 million de dollars. Les autres sociétés peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt non remboursable de 10 % sur les dépenses admissibles dépassant ce plafond.

10. Le Yukon

Le crédit d'impôt pour la recherche et le développement du Yukon offre un crédit d'impôt remboursable de 15 % sur les dépenses de recherche et de développement admissibles, avec un supplément de 5 % pour les montants payés ou payables à l'Université du Yukon.

Note : Les entreprises opérant sur l'Île-du-Prince-Édouard, au Nunavut et dans les Territoires du Nord-Ouest qui ne bénéficient pas de crédits d'impôt spécifiques pour la R&D restent éligibles aux incitations fiscales fédérales pour la RS&DE. En outre, d'autres formes de soutien ou de financement peuvent être disponibles dans le cadre de programmes territoriaux.

Comment demander le crédit d'impôt R&D au Canada

La demande de crédit d'impôt pour la RS&DE nécessite une approche structurée afin de s'assurer que vous obtenez le crédit d'impôt payable que vous méritez. Le processus implique d'identifier les recherches éligibles, de suivre les dépenses, de remplir les formulaires nécessaires et de se préparer à d'éventuels audits. Voici les étapes clés qui vous permettront de demander avec succès vos crédits d'impôt.

Étape 1 : Identifier et documenter les activités de R&D éligibles

Vous devez déterminer les activités admissibles au sein de votre entreprise qui répondent aux exigences du programme de RS&DE. Les travaux admissibles sont les suivants

• Développement expérimental pour créer ou améliorer des produits, des processus ou des matériaux.
• Recherche appliquée visant à résoudre des problèmes pratiques à l'aide de méthodes scientifiques.
• La recherche fondamentale vise à faire progresser les connaissances sans application commerciale immédiate.

Une documentation détaillée est essentielle. Vous devez donc conserver des documents tels que des plans de projet, des données d'essai, des rapports techniques et des notes de réunion. Ces documents prouvent que vos activités de R&D relèvent de véritables défis technologiques.

Étape 2 : Calculer le total des dépenses admissibles

Après avoir identifié vos projets éligibles, vous devez déterminer les coûts que vous pouvez déduire. Il s'agit généralement des coûts suivants

• Salaires et traitements des employés directement impliqués dans la R&D.
• Matériel et fournitures utilisés dans le processus de recherche.
• Paiements aux entrepreneurs pour les travaux de R&D effectués en votre nom.
• Frais généraux directement liés au projet.

Il est important d'assurer un suivi précis des dépenses, car ces coûts ont une incidence sur votre déclaration d'impôt sur le revenu finale. Si vous oubliez quelque chose, vous risquez de laisser de l'argent sur la table.

Étape 3 : Produire le formulaire T661 (demande de RS&DE) avec la déclaration d'impôt sur les sociétés T2

Pour demander officiellement votre crédit, vous devez soumettre le formulaire T661 avec votre déclaration T2 d'impôt sur le revenu des sociétés. Ce formulaire décrit vos projets de R&D et les dépenses que vous demandez. Vous disposez de 18 mois à compter de la fin de l'année d'imposition pour produire le formulaire, alors ne manquez pas la date limite.

Étape 4 : Préparer les documents justificatifs en vue d'éventuels audits

L'Agence du revenu du Canada (ARC) examine de nombreuses demandes, et le fait d'être préparé augmente vos chances d'approbation. Vous devez avoir :

• Des dossiers de projet détaillant vos activités de recherche, vos objectifs et vos résultats.
• Les documents financiers tels que les factures, les données salariales et les reçus.
• Registres de suivi du temps pour documenter les heures consacrées à la R&D.

En suivant ces étapes, vous pourrez demander en toute confiance vos crédits d'impôt provinciaux et territoriaux pour la recherche et le développement et maximiser votre déclaration sans stress inutile.

Jusqu'à quand pouvez-vous faire une demande de RS&DE ?

Vous avez 18 mois à compter de la fin de votre année d'imposition pour présenter une demande de RS&DE. Si vous ne respectez pas ce délai, vous perdez la possibilité de récupérer vos dépenses de R&D antérieures. L'Agence du revenu du Canada (ARC) applique strictement cette règle ; il est donc essentiel de respecter les délais.

Si l'année d'imposition de votre entreprise se termine le 31 décembre 2023, votre déclaration de revenus doit être produite au plus tard le 30 juin 2024. Cela signifie que votre demande de RS&DE doit être présentée au plus tard le 30 juin 2025. En produisant votre déclaration à temps, vous pouvez demander des crédits qui peuvent réduire votre impôt sur le revenu ou vous donner droit à un crédit d'impôt remboursable.

Comment produire des déclarations modifiées pour récupérer des dépenses de R&D antérieures ?

Si vous avez déjà rempli votre déclaration de revenus sans demander la RS&DE, vous pouvez encore la modifier à condition de respecter le délai de 18 mois. Voici ce que vous devez faire :

1. Préparer les formulaires requis :
   
   • Remplissez le formulaire T661 pour déclarer vos dépenses de RS&DE.
   • Si vous êtes une société, remplissez l'annexe T2SCH31 pour calculer votre crédit d'impôt.
2. Soumettre la déclaration modifiée :
   
   • Produire la déclaration de revenus actualisée auprès de l'ARC avant la date limite.

En agissant rapidement, vous pouvez récupérer vos crédits inutilisés et maximiser votre avantage fiscal pour la RS&DE avant que le temps ne soit écoulé.

Quel est le montant maximum du crédit d'impôt pour la RS&DE que vous pouvez demander ?

Il n'y a pas de plafond strict pour le montant du crédit d'impôt pour la RS&DE, mais le montant dépend de vos dépenses admissibles et de la taille de votre entreprise. Si vous êtes une société privée sous contrôle canadien (SPCC), vous pouvez déduire jusqu'à 35 % des coûts de R&D admissibles, tandis que les grandes sociétés ont droit à un crédit non remboursable de 15 %.

N'oubliez pas que de nombreuses provinces offrent leurs propres incitations fiscales. Voici un bref aperçu des provinces que nous avons mentionnées précédemment :

• Alberta: Crédit d'impôt remboursable jusqu'à 20 % dans le cadre de l'Innovation Employment Grant (IEG).
• Colombie britannique : crédit d'impôt remboursable de 10
• Manitoba: crédit de 15 %, dont 7,5 % remboursables et le reste non remboursable.
• Nouveau-Brunswick: crédit d'impôt entièrement remboursable de 15 %.
• Terre-Neuve et Labrador: Crédit d'impôt remboursable de 15 %.
• Nouvelle-Écosse: crédit d'impôt remboursable de 15 %.
• Ontario : crédit d'impôt remboursable de 8
• Québec : crédit remboursable de 14 à 30 %.
• Saskatchewan: crédit remboursable de 10 % pour les SPCC (jusqu'à 1 million de dollars) et crédit non remboursable de 10 % pour les montants supérieurs à cette limite.
• Yukon: crédit remboursable de 15 %, plus 5 % supplémentaires pour les montants versés à l'Université du Yukon.

Comment maximiser votre crédit d'impôt pour la R&D au Canada

Si vous voulez tirer le meilleur parti de votre crédit d'impôt pour la recherche et le développement, il vous faut une stratégie solide. De nombreuses entreprises canadiennes n'obtiennent pas de remboursement parce qu'elles ne suivent pas correctement leurs dépenses ou parce qu'elles ne demandent pas les crédits fédéraux et provinciaux.

La bonne nouvelle, c'est qu'il existe des moyens d'augmenter votre demande et d'éviter des erreurs coûteuses. Voici les meilleurs moyens de maximiser votre rendement.

Conserver une documentation détaillée sur le projet pour étayer les demandes d'indemnisation

L'Agence du revenu du Canada (ARC) attend des dossiers complets pour prouver que vos activités de R&D donnent droit à des crédits d'impôt. Vous devez documenter

• Objectifs du projet et défis techniques.
• Expériences et activités de développement tout au long de l'année.
• Registres des heures de travail des employés montrant les efforts de R&D.
• Factures et reçus pour les matériaux, les sous-traitants et les services en nuage.

Si vous ne tenez pas de registres appropriés, vous risquez de voir votre demande d'indemnisation réduite ou refusée. 

Et si vous voulez atteindre vos objectifs, vous devez mettre l'accent sur une gestion de projet structurée et sur des compétences de pouvoir, telles que le leadership, la communication et la réflexion stratégique.

Selon l' étude Pulse of the Profession du PMI, les organisations qui accordent la priorité aux compétences en matière de pouvoir obtiennent de meilleurs résultats dans les principaux facteurs de réussite. Par exemple, 72 % de leurs projets ont atteint les objectifs de l'entreprise, tandis que seulement 28 % ont connu un glissement de périmètre. Même en cas d'échec, ces organisations sont confrontées à une perte de budget moins importante (17 %), ce qui souligne l'impact de ces compétences sur les performances globales.

Tirer parti d'outils d'automatisation tels que Chrono Platform pour le suivi des activités de R&D

Le suivi manuel des dépenses de R&D est fastidieux, et l'absence de détails peut entraîner la perte d'une partie ou de la totalité de votre demande de remboursement. La plateforme Chrono simplifie le processus en

• Automatiquement l'enregistrement des activités de R&D en temps réel.
• Suivi des heures de travail des employés consacrées à la recherche qualifiée.
• Générer des rapports prêts à être audités pour étayer votre demande.
• Organiser les dépenses dépassant les coûts standard afin de garantir la conformité.

ALT : Tableau de bord de la plateforme Chrono montrant le suivi du temps, l'analyse des projets et les taux d'achèvement.

L'utilisation de Chrono Platform vous permet de consacrer moins de temps à la paperasserie et plus de temps à des projets innovants.

Demande de crédits fédéraux et provinciaux

Vous pouvez augmenter votre remboursement en demandant des crédits fédéraux et provinciaux. De nombreuses entreprises ne demandent que certains avantages et passent à côté d'économies supplémentaires.

Comme chaque province a ses propres incitations fiscales, le fait de combiner les deux niveaux de soutien vous permet de maximiser vos dépenses admissibles et de garder plus d'argent pour l'innovation future.

Travailler avec des consultants en RS&DE pour optimiser l'exactitude des demandes

Si vous n'êtes pas certain de maximiser votre demande, vous pouvez faire appel à des consultants en RS&DE. Ils peuvent examiner vos dépenses, vérifier les activités admissibles et vous aider à présenter une demande plus solide. Grâce aux conseils d'un expert, vous éviterez de rater des occasions et de commettre des erreurs de politique fiscale.

"J'ai appris très tôt qu'il n'est pas nécessaire de tout savoir soi-même, mais qu'il suffit de trouver les gens qui savent et de travailler avec eux. - Steve Wozniak, cofondateur d'Apple

Optimisez vos demandes de crédit d'impôt R&D au Canada avec la plateforme Chrono

La gestion des demandes de crédit d'impôt R&D peut être accablante, mais Chrono Platform rend le processus sans effort. Grâce à l'automatisation et au suivi en temps réel, vous pouvez vous concentrer sur l'innovation tout en vous assurant que vos demandes sont exactes et prêtes pour l'audit.

Voici comment Chrono Platform vous aide :

• Automatise le suivi des projets pour catégoriser instantanément les activités de R&D.
• Génère des rapports prêts à être audités pour répondre aux exigences de conformité de l'ARC.
• Optimise la documentation pour maximiser votre demande de crédit d'impôt.