Tout ce qu'il faut savoir sur les crédits d'impôt pour la R&D aux États-Unis

Donner vie à de nouvelles idées demande du temps, des efforts et de l'argent. Qu'il s'agisse d'affiner un produit, de tester des alternatives de conception ou d'améliorer des processus, les coûts s'accumulent rapidement.

La bonne nouvelle, c'est que vous n'avez pas à supporter seul ce fardeau financier. Les crédits d'impôt pour la R&D vous permettent de récupérer une partie de vos dépenses pour vous aider à réinvestir dans des projets futurs. Pourtant, de nombreuses entreprises n'y ont pas accès en raison d'idées fausses sur l'éligibilité ou la complexité de ces crédits d'impôt.

Dans ce guide, vous apprendrez exactement comment réduire votre impôt sur le revenu, réclamer votre part et garder plus de liquidités dans votre entreprise sans vous noyer dans la paperasserie. 

Commençons.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt R&D aux États-Unis ?

Le crédit d'impôt R&D est une incitation fiscale fédérale qui vous permet de bénéficier d'un crédit d'impôt en dollars - une réduction d'un dollar pour un dollar de votre revenu imposable - lorsque vous investissez dans des dépenses de R&D admissibles. Qu'il s'agisse d'améliorer un produit, de perfectionner des procédés de fabrication ou de faire face à des incertitudes technologiques, ce crédit contribue à réduire vos coûts tout en stimulant l'innovation par le biais d'activités de R&D éligibles.

La loi sur les réductions d'impôts et les emplois (Tax Cuts and Jobs Act - TCJA) de 2017 a remodelé la façon dont vous demandez ce crédit. Elle a abaissé les taux d'imposition des sociétés, modifié le calcul des crédits d'impôt et introduit de nouvelles règles exigeant que vous amortissiez certains crédits d'impôt pour le développement au fil du temps au lieu de les déduire immédiatement.

Tout cela est lié à l' article 174, qui vous oblige désormais à répartir vos dépenses admissibles sur cinq ans (ou 15 ans pour la recherche à l'étranger). Ce changement a une incidence sur votre déclaration d'impôt annuelle et sur votre trésorerie. Il est donc essentiel de disposer de documents financiers précis pour demander votre crédit d'impôt à payer et réduire les frais généraux liés aux activités de l'entreprise.

Cela nous amène à la question suivante.

Qui peut bénéficier du crédit d'impôt R&D aux États-Unis ?

Si votre entreprise consacre du temps et de l'argent à des projets dans les domaines de la science, de l'ingénierie ou de la technologie, vous pouvez peut-être bénéficier des services de crédit d'impôt pour la recherche et le développement. Cependant, toutes les initiatives ne sont pas éligibles - seulement celles qui répondent aux normes de l'IRS et qui démontrent un progrès scientifique évident, que ce soit dans le domaine des sciences physiques ou de l'ingénierie appliquée. Ce crédit peut même s'appliquer aux entreprises qui font le choix de l'impôt sur les salaires, ce qui vous permet d'appliquer l'avantage à une partie de l'impôt sur les salaires.

Test en quatre parties

Pour être éligible, votre recherche doit répondre aux quatre critères définis par l'IRS :

1. Objectif autorisé: votre travail doit être axé sur l'amélioration des produits, des processus, des logiciels ou des techniques. L'objectif doit être d'améliorer la fonction, la fiabilité ou la qualité.
2. Élimination de l'incertitude: vous devez tenter de résoudre un problème technique dont l'issue n'est pas immédiatement claire.
3. Processus d'expérimentation: Votre recherche doit impliquer de tester différentes alternatives de conception par essais et erreurs, modélisation ou simulations.
4. De nature technologique: Votre travail doit s'appuyer sur l'ingénierie, le développement de logiciels ou les sciences biologiques, et pas seulement sur la stratégie commerciale ou l'esthétique.

Industries éligibles

De nombreuses industries bénéficient du crédit d'impôt pour la recherche et le développement, à condition qu'elles mènent des activités de recherche qualifiées. Voici quelques exemples de crédits d'impôt R&D aux États-Unis :

• Développement de logiciels: Création ou amélioration d'applications, de systèmes de cybersécurité ou de solutions basées sur l'IA.
• Fabrication: Améliorer les méthodes de production, tester les matières premières ou accroître l'efficacité de l'équipe.
• Biotechnologie et sciences de la vie: Développement de produits pharmaceutiques, d'appareils médicaux ou recherche en laboratoire.
• Ingénierie et architecture: Conception de structures et de matériaux innovants ou de solutions à haut rendement énergétique.
• Aérospatiale et automobile: Amélioration de l'efficacité énergétique, des systèmes de sécurité ou de la technologie autonome.

Quels coûts peuvent faire l'objet d'une demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement aux États-Unis ?

Vous pouvez déduire les dépenses de recherche qualifiées qui soutiennent directement des activités de recherche qualifiées dans le cadre du crédit d'impôt pour la recherche et le développement. Il s'agit notamment des dépenses suivantes

• Les salaires des employés: Si votre équipe travaille à des activités de développement, à des tests ou à la supervision de la R&D, une partie de leurs salaires est prise en compte. Il s'agit des ingénieurs, des développeurs de logiciels et du personnel technique.
• Frais de sous-traitance: Vous pouvez déduire 65 % de ce que vous payez à des tiers pour effectuer des recherches. Toutefois, vous devez conserver le risque économique et la propriété des résultats de la recherche.
• Matériaux et fournitures: Tous les matériaux utilisés pour la construction de prototypes, les tests ou l'expérimentation sont considérés comme des coûts éligibles pour autant qu'ils soient consommés pendant la recherche.
• Coûts de l'informatique en nuage et des serveurs: Si vous utilisez l'informatique en nuage pour le développement, les simulations ou les tests de données à grande échelle, ces coûts peuvent être pris en compte.

Le suivi de chaque dollar lié à la R&D vous permet de réduire votre impôt fédéral sur le revenu et de réinvestir davantage dans l'innovation.

Taux et limites du crédit d'impôt fédéral pour la R&D aux États-Unis

La section 41 de l'IRC, également connue sous le nom de "Credit for Increasing Research Activities", offre aux entreprises un crédit d'impôt sur le revenu pour le développement de leurs activités de recherche. Dans la plupart des cas, le crédit est égal à 20 % du montant par lequel les dépenses de recherche qualifiées (QRE) du contribuable pour l'année dépassent un montant de base calculé.

Cependant, il y a quelques éléments clés à connaître concernant les limites fédérales et la manière dont le crédit est calculé. Par exemple, le pourcentage des dépenses de R&D éligibles que vous pouvez déduire dépend de la méthode de calcul que vous utilisez. 

La méthode de l'Alternative Simplified Credit (ASC) permet aux entreprises de déduire 14 % de leurs dépenses de R&D qui dépassent 50 % de leur moyenne des trois dernières années. S'il n'existe pas de données sur les années précédentes, le pourcentage déductible est de 6 % des dépenses de l'année en cours. La méthode du crédit régulier de recherche (CRR) offre un crédit de 20 % sur les dépenses de R&D qualifiées qui dépassent un montant de base calculé.

En outre, si vous dirigez une startup dont le chiffre d'affaires est inférieur à 5 millions de dollars, vous pouvez utiliser jusqu'à 500 000 dollars par an de votre crédit d'impôt pour la recherche et le développement pour payer les charges sociales au lieu d'attendre d'être rentable. Vous pouvez ainsi libérer des liquidités au moment où vous en avez le plus besoin.

En suivant correctement vos dépenses de R&D, vous vous assurez de ne pas laisser derrière vous des crédits non réclamés.

Crédits d'impôt pour la R&D au niveau de l'État aux États-Unis

De nombreux États offrent des crédits d'impôt pour la R&D qui s'ajoutent aux incitations fédérales pour vous permettre de réaliser des économies supplémentaires. Certains États autorisent également le report des crédits pour vous aider à maximiser vos économies potentielles au fil du temps.

Selon le KBKG, voici les États qui offrent des crédits d'impôt pour la R&D aux États-Unis :

Voici un bref aperçu des États qui offrent ces possibilités de crédit d'impôt et de la manière dont ils peuvent compléter les crédits fédéraux. Cela vous aidera à maximiser vos paiements en espèces et, par conséquent, votre retour sur investissement.

Arizona:
• 24% of QREs up to $2.5M
• 15% for QREs exceeding $2.5M
• Refundable portion up to 75% for small businesses (<150 employees) with pre-approval

Delaware:
• 10% of QRE increase over base amount or 50% of Delaware’s share of federal credit
• 20%/100% for small businesses (<$20M gross receipts)
• Fully refundable

Illinois:
- 6,5 % des QRE dépassant le montant de base
- Non remboursable, reportable jusqu'à 5 ans

Louisiana:
• 30% for <50 employees, 10% for 50–99, 5% for 100+
• 30% for SBIR/SBTT grants
• Carry forward 5 years; SBIR/SBTT credits are transferable

Minnesota:
- 10 % des premiers 2 millions de dollars de QRE, 4 % pour l'excédent
- Non remboursable, reportable sur 15 ans au maximum

Nouveau Mexique:
- 5% des QRE ; 10% dans les zones rurales
- 5% supplémentaires pour l'augmentation de la date de paie
- Report jusqu'à 3 ans ; s'applique aux entreprises ayant ≤50 employés et ≤5M$ de dépenses.

Rhode Island:
- 22,5 % des premiers 111 111 $ de QRE, 16,9 % au-delà
- 5 % pour les dépenses antérieures à 1998
- Ne peut réduire l'impôt en deçà de l'impôt minimum, reportable jusqu'à 7 ans

Wisconsin:
- 5,75 % des QRE dépassant 50 % de la moyenne sur 3 ans
- 2,875 % si pas de QRE antérieures
- Combustion interne/efficacité énergétique : 11,5 % / 5,75 %
- Jusqu'à 25 % remboursables, reportables sur 25 ans au maximum

Arkansas:
- 20 % de crédit sur les EQR dépassant la base pendant 3 ans
- 33 % de crédit pour les domaines stratégiques jusqu'à 50 000 $/an
- Non remboursable, reportable jusqu'à 9 ans

Floride:
- 10 % de l'augmentation de la R&D ou 50 % de la part de la Floride du crédit fédéral (méthode ASC)
- Plafond annuel de 9 millions de dollars
- Fenêtre de demande : 20-26 mars 2025 (pour les dépenses de 2024)
- Non remboursable, reportable

Indiana:
- 15 % sur la première augmentation de 1 million de dollars des QRE, 10 % par la suite
- 10 % supplémentaires pour l'aérospatiale ou en l'absence de QRE antérieures
- Report jusqu'à 10 ans ; exonération de 100 % de la taxe sur les ventes pour l'équipement de R&D

Maine:
- 5% des QRE dépassant la base + 7,5% des paiements pour la recherche de base
- Non remboursable, reportable jusqu'à 15 ans

Missouri:
- 15 % de l'augmentation de l'EQR, 20 % avec la recherche universitaire
- Non remboursable, reportable jusqu'à 10 ans (en vigueur à partir de 2023)

New York:
• 15% for ≥10 employees, 20% for <10
• Refundable up to $500,000/year for 3 consecutive years
• Certification required

Caroline du Sud:
- 5 % des QRE encourus en Caroline du Sud
- Ne peut excéder 50 % de l'impôt à payer
- Report jusqu'à 10 ans

Californie:
- 15 % des QRE dépassant la base + 24 % des paiements pour la recherche universitaire
- Non remboursable, reportable indéfiniment

Géorgie:
- Basé sur l'augmentation des dépenses de R&D
- Compense jusqu'à 50 % de l'impôt sur le revenu net de l'État de Géorgie
- Report jusqu'à 10 ans ; peut compenser les retenues à la source sur les salaires

Iowa:
- Variable selon les secteurs (industrie manufacturière, sciences de la vie)
- Remboursable ou reportable
- L'agriculture, la finance, l'immobilier et le commerce de détail ne sont pas éligibles.

Maryland:
- 10 % des QRE en sus du montant de base du Maryland
- Plafond : 12 millions de dollars par an, 250 000 dollars par entreprise
- 3,5 millions de dollars réservés aux petites entreprises
- Remboursable pour les petites entreprises, disponible jusqu'au 30 juin 2027

Nebraska:
- 15 % du crédit fédéral pour les dépenses effectuées dans l'État
- 35 % pour la recherche universitaire
- Remboursable, peut compenser l'impôt sur le revenu ou l'impôt sur les ventes/utilisations

Dakota du Nord:
- 25 % des premiers 100 000 $ de QRE, 8 % au-delà
- Autre possibilité : 17,5 % des premiers 100 000 $, 5,6 % au-delà
- Report en arrière de 3 ans, en avant de 15 ans
- Les petites entreprises peuvent vendre/transférer jusqu'à 100 000 $.

Texas:
- Crédit d'impôt sur les franchises basé sur les QRE ou l'exonération de la taxe sur les ventes
- Choix par année fiscale
- Doit produire un rapport d'impôt sur les franchises (Long Form Franchise Tax Report) ou un rapport d'information annuel (Annual Info Report) avant le 31 mars.

Colorado:
- 3 % de l'augmentation du QRE par rapport aux deux années précédentes
- Uniquement pour les entreprises situées dans les zones d'entreprises
- Non remboursable, reportable indéfiniment

Hawaï:
- % du crédit fédéral, plafonné à 5 millions de dollars par an
- Disponible jusqu'au 31 décembre 2029
- Certification requise ; premier arrivé, premier servi

Kansas:
- 10 % de l'augmentation du QRE par rapport à la moyenne de l'année en cours et des deux années précédentes
- Non remboursable, reportable par tranches de 25 %
- Transférable à partir de 2023

Massachusetts:
- Ne peut réduire la responsabilité en dessous de 456 $
- Limité à 25 000 $ d'accise + 75 % du reste
- Report sur 15 ans ; les crédits excédentaires en dessous de la règle des 75 % sont reportés indéfiniment

New Hampshire:
- 10 % de l'augmentation de l'EQR par rapport à la base
- Plafond : 7 millions de dollars par an, 50 000 dollars par entreprise
- Non remboursable, reportable sur 5 ans ; au prorata en cas de dépassement du plafond.

Ohio:
- 7 % de l'excédent net de QRE par rapport à la moyenne sur 3 ans
- Non remboursable, reportable sur 7 ans
- Compense la taxe sur les activités commerciales (Commercial Activity Tax)

Utah:
- 5 % des QRE dépassant la base
- 5 % des paiements pour la recherche fondamentale
- 7,5 % des QRE de l'année en cours
- Les deux premiers : report sur 14 ans ; les 7,5 % ne sont pas reportés.

Connecticut:
• 6% for small businesses (<$100M gross income)
• Tiered 1%–6% for larger businesses
• Small businesses (<$70M income, no tax liability) can exchange for 65% refund
• Carry forward up to 15 years (indefinitely for pre-2021 credits)

Idaho:
- 5% des QRE encourus dans l'Idaho
- Report jusqu'à 14 ans

Kentucky:
- 5 % des coûts admissibles pour la construction, la rénovation et l'équipement d'installations de R&D
- Non remboursable, reportable sur 10 ans au maximum

New Jersey:
- 10% des dépenses de recherche éligibles
- Non remboursable, reportable sur 7 à 15 ans selon le type d'entreprise

Pennsylvanie:
- 10% pour la plupart des entreprises, 20% pour les petites entreprises qualifiées
- Plafond : 55 millions de dollars par an (11 millions de dollars réservés aux petites entreprises)
- Non remboursable, reportable sur 15 ans
- Les crédits peuvent être vendus/transférés

Vermont:
- 27% du crédit R&D fédéral
- Report jusqu'à 10 ans
- S'applique à l'impôt sur le revenu des particuliers, des entreprises et des sociétés

Virginie:
- Mineur : 15 % des premiers 300 000 $ de QRE en sus de la base (20 % avec l'université), remboursable
- Majeur : 10 % de l'excédent de QRE, non remboursable
- Mineur : ≤ 5 millions de dollars de QRE, Majeur : >5M$
- Report de 10 ans
- Date limite de candidature : 1er septembre 2025

Comment demander le crédit d'impôt R&D aux États-Unis ?

La demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement peut réduire votre facture fiscale et vous permettre de dégager des fonds pour l'innovation future, mais le processus nécessite une planification minutieuse. Voici comment vous pouvez demander votre crédit d'impôt et maximiser vos économies.

Étape 1 : Identifier les activités de R&D à l'aide du test en quatre parties

Tout d'abord, confirmez que votre travail répond au test en quatre parties de l'IRS. Pour être admissible, votre recherche doit respecter les lignes directrices de l'IRS, qui mettent l'accent sur l'objectif, l'incertitude, l'expérimentation et la technologie.

Avant d'introduire votre demande, vous devez examiner vos projets et documenter la manière dont ils répondent à ces critères. En conservant dès le départ des informations claires sur vos activités de recherche qualifiées, vous faciliterez grandement la procédure de demande.

Étape 2 : Rassembler la documentation financière et technique

Pour faire valoir votre crédit, vous devez disposer d'une documentation adéquate sur vos activités de recherche. Vous devez rassembler :

• Fiches de paie indiquant les salaires des employés travaillant dans le domaine de la R&D.
• Les dépenses pour les fournitures, les documents commerciaux et les paiements aux entrepreneurs.
• Les documents techniques tels que les rapports de recherche, les prototypes et les résultats des tests.

Étape 3 : Remplir le formulaire 6765 de l'IRS (Crédit pour l'accroissement des activités de recherche)

Vous devez remplir le formulaire 6765 de l'IRS lors du dépôt de votre déclaration de revenus. Ce formulaire vous permet de calculer votre crédit en utilisant soit la méthode normale, soit la méthode simplifiée.

Étape 4 : Appliquer les crédits à l'impôt sur les salaires (le cas échéant)

N'oubliez pas que si vous dirigez une startup dont le chiffre d'affaires est inférieur à 5 millions de dollars, vous pouvez utiliser jusqu'à 500 000 dollars de votre crédit d'impôt R&D pour compenser les charges sociales. Vous pouvez ainsi bénéficier d'un allègement immédiat de votre trésorerie, ce qui vous permettra de réinvestir dans la croissance tout en réduisant le fardeau de vos charges sociales.

Pour en bénéficier, vous devez avoir des recettes brutes inférieures à 5 millions de dollars pour l'année fiscale en cours et ne pas avoir eu de recettes brutes pendant plus de cinq ans, y compris l'année en cours.

Pour les entreprises qui dépassent ces seuils, les crédits d'impôt pour la R&D peuvent toujours être utilisés, mais ils sont appliqués à l'impôt sur le revenu plutôt qu'à l'impôt sur les salaires. Si l'entreprise n'a pas suffisamment de dettes fiscales pour utiliser les crédits dans l'année en cours, les crédits non utilisés peuvent généralement être reportés pour compenser les dettes fiscales des années suivantes.

Quel est le montant maximum du crédit d'impôt pour la R&D auquel vous pouvez prétendre aux États-Unis ?

Il n'y a pas de limite stricte au crédit d'impôt R&D, car le montant que vous pouvez demander dépend entièrement de vos dépenses admissibles. Plus vous investissez dans la recherche, plus votre crédit potentiel est élevé.

Alors que les crédits fédéraux ne sont pas plafonnés, les crédits au niveau des États varient. Certains États offrent des incitations plus importantes, tandis que d'autres imposent des restrictions. Vous pouvez consulter le tableau ci-dessus pour voir comment les différents États traitent ces incitations commerciales.

Comment maximiser votre crédit d'impôt R&D aux États-Unis ?

Pour tirer le meilleur parti de votre crédit d'impôt R&D, vous devez rester organisé et proactif. De nombreuses entreprises passent à côté d'économies simplement parce qu'elles ne suivent pas correctement leurs dépenses ou parce qu'elles ne tiennent pas compte des crédits accordés au niveau de l'État. Voici comment vous pouvez maximiser votre demande :

• Suivre les dépenses de R&D en temps réel: Attendre la saison des impôts pour rassembler les documents peut entraîner la perte de crédits. Vous devez donc tenir des registres détaillés des salaires, des fournitures et des coûts des sous-traitants au fur et à mesure.
• Demandez des crédits au niveau fédéral et au niveau de l'État: Ne laissez pas d'argent sur la table. De nombreux États offrent aux entreprises des incitations supplémentaires qui s'ajoutent au crédit fédéral et qui peuvent accroître vos économies.
• Assurer la conformité avec les exigences de l'IRS: Une documentation insuffisante peut entraîner des risques d'audit. Vous devez conserver des documents commerciaux organisés, des notes de projet et des données financières à l'appui de votre demande.
• Utilisez des outils d'automatisation tels que Chrono Platform: Avec Chrono Platform, vous pouvez suivre les activités qualifiées, enregistrer les dépenses et générer des rapports conformes aux directives de l'IRS. Vous pouvez ainsi remplir votre demande plus facilement et avec plus de précision.

Rationalisez vos demandes de crédit d'impôt pour la R&D aux États-Unis

La gestion des crédits d'impôt pour la recherche et le développement peut s'avérer fastidieuse, mais la plateforme Chrono vous facilite la tâche. Vous n'avez pas à fouiller dans la paperasse ni à vous soucier des détails manquants, car Chrono suit automatiquement les activités de recherche admissibles et organise vos dépenses en temps réel.

Il génère des rapports conformes aux normes de l'IRS et veille à ce que vos réclamations soient exactes et prêtes à être vérifiées. Si vous êtes une entreprise en démarrage, Chrono peut vous aider à appliquer des déductions d'impôt sur la masse salariale afin que vous puissiez libérer des fonds au moment où vous en avez le plus besoin.

Ne perdez plus de temps à faire des calculs manuels et et laissez Chrono Platform simplifier le processus pour que vous puissiez vous concentrer sur l'innovation. Commencez à optimiser vos crédits d'impôt R&D dès aujourd'hui !